📜 STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR (SOP)

TRANSAKSI ANTAR-UNIT & REKENING KORAN (CASH POOLING)#

Nomor Dokumen: SOP/OPS-012/BUMDES/2026
Tanggal Berlaku: 29 Agustus 2026

1. TUJUAN#

1. Menjamin seluruh perpindahan dana, talangan biaya, dan transfer stok antar-unit usaha tercatat secara sah, akuntabel, dan transparan.
2. Mencegah distorsi laporan keuangan dan menjamin konsolidasi laporan neraca bebas dari double-counting.

2. PROSEDUR TALANGAN KAS ANTAR-UNIT#

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│                       ALUR PROSEDUR TALANGAN KAS ANTAR-UNIT                 │
├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1. PERMINTAAN TALANGAN                                                      │
│    • Manajer Sub-Unit mengajukan kebutuhan dana/pembayaran kepada Bendahara │
│                                  │                                          │
│                                  ▼                                          │
│ 2. VERIFIKASI & PERSETUJUAN                                                 │
│    • Bendahara memeriksa pagu anggaran RKA Sub-Unit terkait                 │
│    • Direktur Utama menyetujui pengeluaran kas                              │
│                                  │                                          │
│                                  ▼                                          │
│ 3. PENCATATAN JURNAL RESIPROKAL REKENING KORAN (RK)                         │
│    • Jurnal Unit Pengirim (Holding/Parent): Kredit Kas, Debit Piutang RK    │
│    • Jurnal Sub-Unit Penerima: Kredit Hutang RK, Debit Beban/Persediaan     │
│                                  │                                          │
│                                  ▼                                          │
│ 4. ELIMINASI KONSOLIDASI OTOMATIS                                           │
│    • Sistem mengeliminasi saldo Piutang RK & Hutang RK saat tutup buku      │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

3. KETENTUAN PENTING#

1. Setiap transaksi Rekening Koran (RK) wajib melampirkan bukti transfer bank atau kuitansi pengeluaran kas pusat.
2. Saldo akun Piutang RK Unit X pada pembukuan Induk wajib selalu bernilai sama dengan saldo Hutang RK Induk pada pembukuan Unit X (reciprocal balance).

Standar Operasional Prosedur ini mengikat seluruh pengelola unit usaha.
Ditetapkan: 29 Agustus 2026 — Tim Tata Kelola ERP BUMDes