📑 PANDUAN STANDAR TATA KELOLA: PEMETAAN AKUN COA GLOBAL (SAK EP)

Badan Usaha Milik Desa (BUMDes) Bolulango Klasifikasi: Standar Operasional Prosedur (SOP) & Blueprint Arsitektur Keuangan Target Pembaca: Super Admin, Direktur Utama, Direktur Keuangan / Bendahara, Kepala Unit Usaha, & Auditor BUMDes

---

🎯 1. TUJUAN & FILOSOFI TATA KELOLA SINGLE SOURCE OF TRUTH (SSoT)#

Sistem ERP BUMDes Bolulango mengadopsi arsitektur Event-Driven Atomic Auto-Journaling:

1. Otomatisasi Penuh Berbasis Transaksi Nyata:

• Kasir melayani transaksi POS ➔ Sistem memotong stok dan membukukan jurnal pendapatan serta HPP secara real-time.
• Mandor mengeksekusi batch mixing di Pabrik Pakan ➔ Sistem memotong bahan baku FIFO dan mendebit pakan jadi.
• Pakan dikirim ke kandang ayam via Digital Delivery Order (DO) ➔ Sistem mencatat transaksi cermin Rekening Koran (RK) antar-unit secara atomik.

2. Ketergantungan pada Pemetaan Akun (Account Mapping):

• Agar mesin akuntansi dapat menjurnal otomatis tanpa intervensi manual akuntan, setiap unit bisnis dan modul aset wajib memetakan akun buku besarnya (COA) ke tabel unit_account_mappings, asset_account_mappings, dan kolom ringkasan business_units.

3. Pusat Pemetaan Global (/dashboard/keuangan/pemetaan-akun):

• Menggantikan konfigurasi manual terfragmentasi menjadi satu portal terpadu dengan standar visual konsisten: 5 kartu kategori berwarna, deskripsi operasional gamblang, lencana hijau Standar, dan tombol 1-klik Reset ke Rekomendasi.

---

🏢 2. STRUKTUR 5 KELOMPOK KATEGORI TERSTANDARISASI#

Setiap unit bisnis dalam ERP BUMDes dikelompokkan ke dalam 5 pilar akun standar:

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ PUSAT PEMETAAN AKUN COA GLOBAL (/dashboard/keuangan/pemetaan-akun) │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
 │
 ┌───────────────────────────┼───────────────────────────┐
 │ │ │
┌────────┴────────┐ ┌────────┴────────┐ ┌────────┴────────┐
│ 1. LIKUIDITAS, │ │ 2. PERSEDIAAN & │ │ 3. REKENING │
│ KAS & BANK │ │ ASET OPERASI │ │ KORAN (RK) │
│ (Kasir/Ops/Bank)│ │(Bahan/Stok/Bio) │ │(Kliring Sirkular│
└────────┬────────┘ └────────┬────────┘ └────────┬────────┘
 │ │ │
 └───────────────────────────┼───────────────────────────┘
 │
 ┌────────────────┴────────────────┐
 │ │
 ┌────────┴────────┐ ┌────────┴────────┐
 │ 4. BIAYA / HPP │ │ 5. LIABILITAS & │
 │ & KONVERSI │ │ OMZET USAHA │
 │(Upah/BBM/Servis)│ │(Utang/Pendapatan│
 └─────────────────┘ └─────────────────┘

---

🌳 3. DAFTAR LENGKAP 25 ENTITAS BISNIS & STRUKTUR HIERARKI#

Seluruh 25 entitas bisnis aktif di BUMDes Bolulango terpetakan rapi ke dalam 8 klaster hierarki operasional di Hub Pemetaan Akun:

3.1 Klaster Hirarki Unit & Pemetaannya

3.2 Pemisahan Tegas: Unit Peternakan Reguler vs Peternakan Ketapang

BUMDes Bolulango memiliki dua ekosistem peternakan yang berbeda tujuan dan pembukuannya:

1. Unit Peternakan Reguler (BIO-LIV):

• Berada langsung di bawah BUMDes Pusat (Holding).
• Menjalankan lini komersial mandiri: peternakan ayam komersial (SAP-01) dan pabrik pakan reguler (PTR-FDM).
• Laba/rugi mengalir langsung ke Neraca BUMDes Pusat.

2. Unit Peternakan & Perikanan Ketapang (KTPG-TERNAK):

• Merupakan divisi di bawah Sub-Holding Ketahanan Pangan Desa (KTPG).
• Berfokus pada program ketahanan pangan desa: pakan ternak pakan Ketapang (KTPG-FDM), ayam petelur Ketapang (KTPG-PTR), penggemukan sapi (KTPG-SPI), dan ikan nila (KTPG-NLA).
• Laba/rugi dikonsolidasikan terlebih dahulu ke Laporan Keuangan Sub-Holding Ketapang sebelum diteruskan ke Holding.

3.3 Pemisahan Tegas: Simpan Pinjam Konvensional (USP-01) vs Syariah (USP-SYR)

BUMDes Bolulango mengimplementasikan Dual-Banking Architecture untuk melayani preferensi permodalan seluruh warga desa:

1. Unit Simpan Pinjam Konvensional (USP-01):

• Beroperasi dengan prinsip koperasi simpan pinjam konvensional (UU No. 25/1992 & SAK EP).
• Menggunakan mekanisme suku bunga pinjaman wajar koperasi (4-601) dan denda penalti keterlambatan operasional (4-403).
• Kas teller fisik mandiri: 1-101.01 (Kas Tunai - Unit Simpan Pinjam).
• Rekening koran penghubung holding: 1-605 (RK Unit Simpan Pinjam).

2. Unit Simpan Pinjam Syariah (USP-SYR / USPPS):

• Beroperasi murni berlandaskan Fikih Muamalah, PSAK 102/106, dan Fatwa DSN-MUI (Bebas Riba, Gharar, & Maysir).
• Menggunakan akad jual-beli Murabahah (1-113 & margin keuntungan 4-201), bagi hasil simpanan Mudharabah (5-910), serta tabungan sukarela Wadiah (2-203).
• Kas teller fisik mandiri terisolasi: 1-101.13 (Kas Tunai - Simpan Pinjam Syariah). Dilarang keras bercampur dengan kas konvensional (Strict Fund Segregation).
• Rekening koran penghubung holding: 1-805 (RK Unit Simpan Pinjam Syariah).
• Kaidah Denda Ta'zir: Keterlambatan cicilan dialokasikan 100% ke akun 2-103 (Titipan Dana Sosial / CSR) untuk disalurkan ke dhuafa desa, BUKAN sebagai pos laba lembaga.

---

📋 4. MATRIKS REKOMENDASI BLUEPRINT PER SEKTOR BISNIS#

4.1 Sektor Aset Tetap & Depresiasi BUMDes (ASSET_GLOBAL)

Digunakan oleh modul Manajemen Aset (/dashboard/keuangan/aset-tetap):

• Kas Pembelian Aset: 1-101 (Kas Utama BUMDes)
• Persediaan Suku Cadang Aset: 1-104 (Persediaan Perlengkapan)
• RK Transfer Aset Antar Unit: 1-602 (Piutang Antar Kantor)
• Beban Pemeliharaan & Servis: 5-215 (Beban Pemeliharaan & Perbaikan Aset)
• Beban Penyusutan / Amortisasi: 5-205 (Beban Penyusutan Aset)
• Akumulasi Penyusutan: 1-219 (Akumulasi Penyusutan Mesin/Peralatan)
• Rugi Pelepasan Aset: 5-501 (Kerugian Penjualan Aset Tetap)
• Rugi Penghapusan Aset: 5-502 (Beban Kerugian Penghapusan Aset)
• Beban Hibah Aset: 5-503 (Beban Hibah & Sumbangan Aset)
• Pendapatan Sewa Aset: 4-102 (Pendapatan Sewa Aset)
• Keuntungan Penjualan Aset: 4-501 (Keuntungan Penjualan Aset Tetap)

---

4.2 Sektor Kantor Pusat BUMDes - Holding Utama (HOLDING_PUSAT)

Digunakan oleh entitas induk tertinggi Kantor Pusat BUMDes (Holding) (PUSAT):

• Kas Tunai BUMDes Pusat: 1-100 (Kas Tunai BUMDes Pusat)
• Rekening Bank BRI Induk: 1-102 (Rekening Bank BRI - BUMDes Holding)
• Rekening Bank BPD Induk: 1-110 (Bank BPD - BUMDes Holding)
• Kas Kecil Sekretariat: 1-103 (Kas Kecil / Petty Cash)
• Piutang Usaha Konsolidasi: 1-111 (Piutang Usaha)
• Persediaan Perlengkapan BUMDes: 1-104 (Persediaan Perlengkapan Kantor)
• RK Unit Perdagangan & Toko Ritel: 1-601 (RK Unit Perdagangan / Toko)
• RK Sub-Holding Ketahanan Pangan: 1-604 (RK Sub-Holding Ketapang)
• RK Unit Peternakan Komersial Pusat: 1-609 (RK Unit Peternakan Utama)
• RK Unit Pertanian Komersial Pusat: 1-608 (RK Unit Pertanian Horti)
• RK Unit Pariwisata & Logistik: 1-603 (RK Unit Jasa Sewa Alsintan)
• RK Unit Simpan Pinjam (USP/USPPS): 1-605 (RK Unit Simpan Pinjam)
• Beban Gaji Direksi & Staf Pusat: 5-201 (Beban Gaji & Tunjangan)
• Beban Utilitas Kantor Pusat: 5-202 (Beban Listrik, Air, & Internet)
• Hutang Usaha Rekanan Kantor Pusat: 2-101 (Hutang Usaha)
• Penyertaan Modal Desa (Holding): 3-101 (Penyertaan Modal Desa)
• Saldo Laba Ditahan BUMDes: 3-200 (Saldo Laba Ditahan)
• Dana Cadangan Umum BUMDes: 3-201 (Dana Cadangan Umum)
• Pendapatan Jasa & Dividen Unit: 4-104 (Penjualan Jasa Layanan)

---

4.3 Sektor Sub-Holding Ketahanan Pangan Ketapang (KTPG_SUBHOLDING)

Digunakan oleh entitas manajemen induk regional KTPG (Sub-Holding Ketapang) (KTPG):

• Kas Brankas Induk Ketapang: 1-101.03 (Kas Tunai - Unit Ketahanan Pangan)
• Rekening Bank Resmi 20% Dana Desa: 1-102.03 (Rekening Bank BPD - Unit Ketahanan Pangan)
• Kas Kecil Manajemen Ketapang: 1-103 (Kas Kecil / Petty Cash)
• Piutang Operasional & Distribusi: 1-111 (Piutang Usaha)
• Cadangan Pakan Jadi (Buffer Stock): 1-105 (Persediaan Pakan Jadi)
• Persediaan Bahan Baku Pakan (GDG-PAKAN): 1-105.04 (Persediaan Bahan Baku Pakan)
• Cadangan Telur Siap Jual (Karton): 1-107.06 (Persediaan Telur Graded Karton)
• Cadangan Pangan Beras & Jagung: 1-303 (Persediaan Barang Jadi Pertanian)
• Aset Biologis Indukan Konsolidasi: 1-204 (Aset Biologis Ternak Indukan)
• RK Kantor Pusat BUMDes (Holding): 1-604 (RK Sub-Holding Ketapang)
• RK Pilar Peternakan & Perikanan: 1-602.01 (RK Unit Peternakan Ketapang)
• RK Pilar Pertanian & Hortikultura: 1-613 (RK Sub-Unit Hortikultura KTPG)
• RK Pabrik Pakan Ternak: 1-620 (RK Pabrik Pakan Ternak)
• Harga Pokok Penjualan Pangan (HPP): 5-101 (Harga Pokok Penjualan)
• Beban Konsumsi Pakan Terpadu: 5-102 (Beban Pakan Ternak)
• Beban Kesehatan Ternak & OVK Terpadu: 5-103 (Beban Kesehatan & OVK)
• Beban Dokter Hewan & Konsultan: 5-210 (Jasa Medis & Konsultan Vet)
• Beban Premi Asuransi Ternak (AUTP): 5-217 (Beban Asuransi Ternak)
• Beban Gaji Pengelola Ketapang: 5-201 (Beban Gaji & Tunjangan)
• Beban Utilitas & Kawasan Ketapang: 5-202 (Beban Listrik, Air, & Internet)
• Beban Kerugian Kematian Ternak: 5-206 (Kerugian Kematian Ternak)
• Utang Usaha Supplier Pangan/DOC: 2-101 (Hutang Usaha)
• Hutang Antar-Unit (Kliring IMR): 2-104 (Hutang Biaya Produksi & Overhead)
• Penyertaan Modal Khusus Ketapang: 3-101 (Penyertaan Modal Desa)
• Pendapatan Penjualan Hasil Ternak: 4-103 (Penjualan Hasil Ternak)
• Pendapatan Penjualan Pakan Surplus: 4-106 (Pendapatan Penjualan Pakan Jadi)
• Pendapatan Limbah Pupuk Organik: 4-202 (Pendapatan Limbah Pupuk Kandang)

---

4.4 Sektor Pabrik Pakan Ternak Feed Mill (FEED_MILL)

Digunakan oleh KTPG-FDM dan PTR-FDM (/dashboard/peternakan/produksi-pakan):

• Kas Operasional Pabrik: 1-101.21 (Kas Tunai - KTPG Pabrik Pakan Ternak)
• Kas Induk Ketapang: 1-101.03 (Kas Tunai - Unit Ketahanan Pangan)
• Rekening Bank BPD: 1-102.03 (Rekening Bank BPD - Unit Ketahanan Pangan)
• Persediaan Bahan Baku: 1-105.04 (Persediaan Bahan Baku Pakan)
• Persediaan Pakan Jadi Mix-18: 1-105 (Persediaan Pakan Jadi)
• RK Pabrik Pakan: 1-620 (RK Pabrik Pakan Ternak)
• RK Sektor Peternakan: 1-602.01 (RK Unit Peternakan Ketapang)
• HPP Produksi & Distribusi: 5-102 (Beban Pakan Ternak)
• Upah Operator Giling: 5-301 (Pembelian Internal / Tenaga Kerja)
• BBM Solar & Listrik Mesin: 5-305 (Beban Bahan Bakar & Listrik Pabrik Pakan)
• Pemeliharaan Mesin Mixer: 5-310 (Beban Pemeliharaan & Servis Mesin Mixer)
• Penyusutan Peralatan Mesin: 5-399 (Beban Penyusutan Peralatan Pabrik Pakan)
• Utang Usaha Supplier Konsentrat: 2-101 (Hutang Usaha)
• Utang Antar-Unit Kliring IMR: 2-104 (Hutang Biaya Produksi & Overhead)
• Pendapatan Penjualan Pakan Surplus: 4-106 (Pendapatan Penjualan Pakan Jadi)

---

4.5 Sektor Peternakan Komersial BUMDes Pusat (LIVESTOCK_HOLDING)

Digunakan oleh Unit Peternakan (BIO-LIV), SAP-01 (/dashboard/peternakan):

• Kas Operasional Kandang: 1-101.02 (Kas Tunai - Unit Peternakan)
• Kas Kecil Kandang (Petty Cash): 1-103 (Kas Kecil / Petty Cash)
• Rekening Bank Operasional: 1-102.02 (Rekening Bank BPD - Unit Peternakan)
• Piutang Penjualan Telur/Daging: 1-111 (Piutang Usaha)
• Aset Biologis Ternak Produktif: 1-204 (Aset Biologis Ternak Indukan)
• Persediaan Pakan di Kandang: 1-105 (Persediaan Pakan Jadi)
• Uang Muka Pembelian Pakan: 1-109.01 (Uang Muka Pembelian Pakan)
• Persediaan Telur Mentah (WIP): 1-107.05 (Persediaan Telur Mentah WIP)
• Persediaan Telur Siap Jual (Karton/Tray): 1-107.06 (Persediaan Telur Graded Karton)
• Persediaan Obat Ternak: 1-105.01 (Persediaan Obat)
• Persediaan Vaksin Unggas: 1-105.02 (Persediaan Vaksin)
• Persediaan Vitamin & Suplemen: 1-105.03 (Persediaan Vitamin & Suplemen)
• RK Pabrik Pakan (Penerima DO): 1-620 (RK Pabrik Pakan Ternak)
• RK Kantor Pusat BUMDes (Holding): 1-609 (RK Unit Peternakan Utama)
• Beban Konsumsi Pakan (HPP): 5-102 (Beban Pakan Ternak)
• Beban Kesehatan Ternak (OVK): 5-103 (Beban Kesehatan & OVK)
• Beban Upah Anak Kandang (ABK): 5-201 (Beban Gaji & Tunjangan)
• Beban Listrik & Pompa Air: 5-202 (Beban Listrik, Air, & Internet)
• Beban Kerugian Kematian Ternak: 5-206 (Kerugian Kematian Ternak)
• Alokasi Produksi Panen (Kontra HPP): 5-104 (Alokasi Biaya Produksi Kontra)
• Utang Pembelian Bibit DOC / OVK: 2-101 (Hutang Usaha)
• Pendapatan Telur Grosir (B2B): 4-103.01 (Pendapatan Telur Grosir B2B)
• Pendapatan Telur Retail (B2C): 4-103.02 (Pendapatan Telur Retail B2C)
• Pendapatan Pupuk Kotoran Ayam: 4-202 (Pendapatan Limbah Pupuk Kandang)

---

4.6 Sektor Peternakan Ketahanan Pangan Ketapang (LIVESTOCK_LAYER)

Digunakan oleh Unit Peternakan & Perikanan (Ketapang) (KTPG-TERNAK), KTPG-PTR, KTPG-SPI, KTPG-NLA:

• Kas Operasional Kandang: 1-101.03 (Kas Tunai - Unit Ketahanan Pangan)
• Kas Kecil Kandang (Petty Cash): 1-103 (Kas Kecil / Petty Cash)
• Rekening Bank Operasional: 1-102.03 (Rekening Bank BPD - Unit Ketahanan Pangan)
• Piutang Penjualan Telur/Daging: 1-111 (Piutang Usaha)
• Aset Biologis Ternak Produktif: 1-204 (Aset Biologis Ternak Indukan)
• Persediaan Pakan di Kandang: 1-105 (Persediaan Pakan Jadi)
• Uang Muka Pembelian Pakan: 1-109.01 (Uang Muka Pembelian Pakan)
• Persediaan Telur Mentah (WIP): 1-107.05 (Persediaan Telur Mentah WIP)
• Persediaan Telur Siap Jual (Karton/Tray): 1-107.06 (Persediaan Telur Graded Karton)
• Persediaan Obat Ternak: 1-105.01 (Persediaan Obat)
• Persediaan Vaksin Unggas: 1-105.02 (Persediaan Vaksin)
• Persediaan Vitamin & Suplemen: 1-105.03 (Persediaan Vitamin & Suplemen)
• RK Pabrik Pakan (Penerima DO): 1-620 (RK Pabrik Pakan Ternak)
• RK Sub-Holding Ketapang: 1-602.01 (RK Unit Peternakan Ketapang)
• Beban Konsumsi Pakan (HPP): 5-102 (Beban Pakan Ternak)
• Beban Kesehatan Ternak (OVK): 5-103 (Beban Kesehatan & OVK)
• Beban Upah Anak Kandang (ABK): 5-201 (Beban Gaji & Tunjangan)
• Beban Listrik & Pompa Air: 5-202 (Beban Listrik, Air, & Internet)
• Beban Kerugian Kematian Ternak: 5-206 (Kerugian Kematian Ternak)
• Alokasi Produksi Panen (Kontra HPP): 5-104 (Alokasi Biaya Produksi Kontra)
• Utang Pembelian Bibit DOC / OVK: 2-101 (Hutang Usaha)
• Pendapatan Telur Grosir (B2B): 4-103.01 (Pendapatan Telur Grosir B2B)
• Pendapatan Telur Retail (B2C): 4-103.02 (Pendapatan Telur Retail B2C)
• Pendapatan Pupuk Kotoran Ayam: 4-202 (Pendapatan Limbah Pupuk Kandang)

---

4.7 Sektor Pertanian Komersial BUMDes Pusat (AGRI_HOLDING)

Digunakan oleh Unit Pertanian (AGRO-IND):

• Kas Operasional Lahan Tani: 1-101.03 (Kas Operasional Pertanian)
• Persediaan Hasil Panen (Gabah/Jagung): 1-303 (Persediaan Hasil Pertanian)
• Persediaan Pupuk & Saprotan: 1-105.04 (Persediaan Saprotan)
• RK Pabrik Pakan (Penyerap Jagung IMR): 1-620 (RK Pabrik Pakan)
• RK Kantor Pusat BUMDes (Holding): 1-608 (RK Unit Pertanian Horti)
• Harga Pokok Produksi Pertanian: 5-101 (HPP Pertanian)
• Beban Upah Buruh Tani: 5-201 (Beban Upah Tani)
• Beban BBM Traktor & Pompa Irigasi: 5-202 (Beban BBM Alsintan)
• Utang Pengadaan Pupuk & Benih: 2-101 (Hutang Usaha Saprotan)
• Pendapatan Panen Jagung Pipil: 4-205 (Pendapatan Panen Jagung)
• Pendapatan Panen Padi / Beras: 4-206 (Pendapatan Panen Padi)
• Pendapatan Sayur & Hortikultura: 4-204 (Pendapatan Hortikultura)

---

4.8 Sektor Pertanian Ketahanan Pangan Ketapang (AGRI_CROP)

Digunakan oleh Unit Pertanian & Perkebunan (Ketapang) (KTPG-TANI), KTPG-PDI, KTPG-JGG, KTPG-HRT:

• Kas Operasional Lahan Tani: 1-101.03 (Kas Operasional Pertanian)
• Persediaan Hasil Panen (Gabah/Jagung): 1-303 (Persediaan Hasil Pertanian)
• Persediaan Pupuk & Saprotan: 1-105.04 (Persediaan Saprotan)
• RK Pabrik Pakan (Penyerap Jagung IMR): 1-620 (RK Pabrik Pakan)
• RK Sub-Holding Ketapang: 1-613 (RK Sub-Unit Hortikultura KTPG)
• Harga Pokok Produksi Pertanian: 5-101 (HPP Pertanian)
• Beban Upah Buruh Tani: 5-201 (Beban Upah Tani)
• Beban BBM Traktor & Pompa Irigasi: 5-202 (Beban BBM Alsintan)
• Utang Pengadaan Pupuk & Benih: 2-101 (Hutang Usaha Saprotan)
• Pendapatan Panen Jagung Pipil: 4-205 (Pendapatan Panen Jagung)
• Pendapatan Panen Padi / Beras: 4-206 (Pendapatan Panen Padi)
• Pendapatan Sayur & Hortikultura: 4-204 (Pendapatan Hortikultura)

---

4.9 Sektor Perdagangan & Toko Ritel (TRADING_RETAIL)

Digunakan oleh Toko Ritel, Unit Perdagangan, Hasil Bumi (/dashboard/penjualan):

• Kasir POS Toko Ritel: 1-101.04 (Kas Tunai - Unit Perdagangan)
• Rekening Bank QRIS / Transfer: 1-102 (Rekening Bank BRI/BPD)
• Piutang Bon / Kredit Warga: 1-111 (Piutang Usaha)
• Persediaan Barang Dagangan Toko: 1-104 (Persediaan Barang Dagang)
• RK Kantor Pusat BUMDes: 1-601 (RK Unit Perdagangan)
• Harga Pokok Penjualan (HPP): 5-101 (Harga Pokok Penjualan)
• Beban Gaji Kasir & Pramuniaga: 5-201 (Beban Gaji & Tunjangan)
• Beban Selisih Stok Opname: 5-299 (Beban Selisih Stok Opname)
• Beban Barang Kadaluarsa / Rusak: 5-298 (Beban Kerusakan Persediaan)
• Utang Usaha Supplier Barang: 2-101 (Hutang Usaha)
• Penjualan Tunai Kasir POS: 4-101 (Penjualan Tunai Ritel)
• Penjualan Kredit / Tempo: 4-105 (Penjualan Kredit / Tempo)

---

4.10 Sektor Simpan Pinjam Konvensional (FINANCE_USP_KONV)

Digunakan oleh Unit Simpan Pinjam (USP Konvensional) (USP-01) (/dashboard/simpan-pinjam):

• Kas Tunai Teller USP: 1-101.01 (Kas Tunai - Unit Simpan Pinjam)
• Rekening Bank BPD Operasional USP: 1-102.01 (Rekening Bank BPD - Unit Simpan Pinjam)
• Kas Kecil Teller USP: 1-103.01 (Kas Kecil - Unit Simpan Pinjam)
• Piutang Pinjaman Anggota (USP Loan): 1-112 (Piutang Simpan Pinjam (USP Loan))
• Cadangan Kerugian Piutang (CKPN): 1-199 (Penyisihan Piutang Tak Tertagih (Contra))
• Aset Sitaan Agunan (AYDA): 1-120 (Agunan Yang Diambil Alih (AYDA))
• RK Kantor Pusat BUMDes (Holding): 1-605 (RK Unit Simpan Pinjam)
• Beban Penyisihan CKPN: 5-209 (Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih)
• Beban Penghapusan Piutang (Write-off): 5-901 (Beban Penghapusan Piutang (USP Write-Off))
• Beban Jasa Bunga Simpanan Anggota: 5-910 (Beban Bunga Simpanan USP / Bagi Hasil)
• Simpanan Pokok Anggota: 2-201 (Simpanan Pokok Anggota (USP))
• Simpanan Wajib Anggota: 2-202 (Simpanan Wajib Anggota (USP))
• Simpanan Sukarela (Tabungan Warga): 2-203 (Simpanan Sukarela Anggota (USP))
• Dompet P2P Pendana (Escrow): 2-204 (Dompet P2P Pendana (USP))
• Pendapatan Bunga Pinjaman USP: 4-601 (Pendapatan Bunga Pinjaman USP)
• Pendapatan Administrasi Pinjaman: 4-602 (Pendapatan Administrasi Pinjaman)
• Pendapatan Denda Keterlambatan USP: 4-403 (Pendapatan Denda Keterlambatan USP)
• Pendapatan Pemulihan Cadangan CKPN: 4-603 (Pendapatan Pemulihan Cadangan Kerugian Piutang USP)

---

4.11 Sektor Simpan Pinjam Syariah / USPPS (FINANCE_USP_SYR)

Digunakan oleh Unit Simpan Pinjam Syariah (USPPS) (USP-SYR) (/dashboard/simpan-pinjam):

• Kas Tunai Teller Syariah: 1-101.13 (Kas Tunai - Simpan Pinjam Syariah)
• Rekening Bank Operasional Syariah: 1-102 (Rekening Bank BRI - BUMDes (Holding) / Bank Syariah)
• Kas Kecil Kantor Syariah: 1-103 (Kas Kecil (Petty Cash))
• Piutang Pembiayaan Murabahah (USPPS): 1-113 (Piutang Pembiayaan Murabahah (USPPS))
• Cadangan Kerugian Pembiayaan (CKPN): 1-199 (Penyisihan Piutang Tak Tertagih (Contra))
• Aset Agunan Yang Diambil Alih (AYDA): 1-120 (Agunan Yang Diambil Alih (AYDA))
• RK Kantor Pusat BUMDes (Holding): 1-805 (RK Unit Simpan Pinjam Syariah)
• Beban Penyisihan Kerugian Pembiayaan: 5-209 (Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih)
• Beban Penghapusan Pembiayaan (Write-off): 5-901 (Beban Penghapusan Piutang (USP Write-Off))
• Beban Bagi Hasil Simpanan Mudharabah: 5-910 (Beban Bunga Simpanan USP / Bagi Hasil)
• Simpanan Pokok Anggota Syariah: 2-201 (Simpanan Pokok Anggota (USP))
• Simpanan Wajib Anggota Syariah: 2-202 (Simpanan Wajib Anggota (USP))
• Simpanan Sukarela / Wadiah Yad Dhamanah: 2-203 (Simpanan Sukarela Anggota (USP))
• Titipan Wadiah Khusus & P2P Syariah: 2-204 (Dompet P2P Pendana (USP))
• Titipan Dana Sosial / Ta'zir Keterlambatan: 2-103 (Titipan Dana Sosial / CSR) (Kewajiban Sosial, Bukan Pendapatan)
• Pendapatan Margin Pembiayaan Murabahah: 4-201 (Pendapatan Margin Pembiayaan)
• Pendapatan Administrasi Akad Syariah: 4-602 (Pendapatan Administrasi Pinjaman)
• Pendapatan Pemulihan Cadangan CKPN: 4-603 (Pendapatan Pemulihan Cadangan Kerugian Piutang USP)

---

4.12 Sektor Jasa, Wisata, Manufaktur & Logistik (SERVICE_TOURISM)

Digunakan oleh MANUFAKTUR, SABLON, MECH-TOOL, UNT-KULINER, UNT-TRANS, UNT-WISATA:

• Kas Operasional Jasa / Loket Wisata: 1-101 (Kas Operasional)
• Rekening Bank Penerimaan Jasa: 1-102 (Rekening Bank)
• RK Kantor Pusat BUMDes: 1-603 (RK Sektor Jasa & Wisata)
• Beban BBM Solar Armada / Genset: 5-208 (Beban Bahan Bakar Kendaraan)
• Beban Servis Armada & Mesin: 5-215 (Beban Pemeliharaan Peralatan)
• Beban Penyusutan Armada & Fasilitas: 5-205 (Beban Penyusutan Aktiva)
• Pendapatan Jasa Sewa Alsintan / Viar: 4-104 (Pendapatan Jasa Sewa)
• Pendapatan Tiket Wisata & Fasilitas: 4-104 (Pendapatan Tiket Wisata)
• Pendapatan Kuliner & Katering Desa: 4-101 (Pendapatan Jasa Kuliner)

---

🛡️ 5. ATURAN EMAS ANTI TUMPANG TINDIH (ZERO OVERLAP GUARDIAN)#

1. Pemisahan Kas Tunai Unit (Mandatory Isolation):

• Dilarang keras menggunakan akun kas kasir unit lain untuk operasional harian unit yang berbeda (misalnya: Toko Ritel wajib menggunakan 1-101.04, tidak boleh mencampur kasnya ke 1-101.21 milik Pabrik Pakan).

2. Keseimbangan Pasangan Rekening Koran (Reciprocal Balance):

• Transaksi antar-unit tidak boleh menggunakan kas langsung. Sourcing jagung petani ke pabrik pakan dicatat melalui akun RK Pabrik (1-620) melawan RK Pertanian (1-608 / 1-617). Saldo gabungan keduanya pada laporan konsolidasi wajib saling meniadakan (eliminated to Rp 0).

3. Penyelarasan Kolom Ringkasan business_units:

• Setiap kali pemetaan disimpan via Hub Global, sistem secara atomik memperbarui kolom inventory_account_id, cogs_account_id, dan rk_account_id pada tabel public.business_units untuk menjaga kompatibilitas kueri cepat dashboard eksekutif.

4. Garansi Tampilan 100% (Zero Missing Entity):

• Komponen antarmuka Hub dilengkapi dengan mekanisme catch-all fallback: jika ada unit baru yang belum didaftarkan ke kategori spesifik, unit tersebut otomatis masuk ke kelompok "📁 Unit Bisnis Tambahan" sehingga tidak akan pernah hilang dari pandangan pengurus.

5. Isolasi Mutlak Akun Dual-Banking Simpan Pinjam (Konvensional vs Syariah):

• Kas Teller Fisik: Kas loket konvensional (1-101.01) dan loket syariah (1-101.13) wajib terpisah 100% tanpa percampuran fisik (Strict Anti-Commingling).
• Piutang Pokok: Piutang pinjaman bunga konvensional (1-112) tidak boleh tertukar dengan piutang jual-beli Murabahah syariah (1-113).
• Rekening Koran Kliring Holding: USP Konvensional menggunakan 1-605 (RK Unit Simpan Pinjam), sedangkan USP Syariah menggunakan akun terpisah 1-805 (RK Unit Simpan Pinjam Syariah).
• Perlakuan Denda / Penalti Keterlambatan: Denda konvensional dibukukan ke pendapatan usaha operasional 4-403, sedangkan ta'zir denda syariah wajib dibukukan ke kewajiban sosial 2-103 (Titipan Dana Sosial / CSR) sesuai Fatwa DSN-MUI No. 17/2000 untuk disalurkan penuh ke kemaslahatan dhuafa desa.
• Keuntungan Pembiayaan: Pendapatan bunga konvensional dibukukan ke 4-601, sedangkan margin Murabahah dibukukan ke 4-201.

---

💻 6. PANDUAN PENGGUNAAN HUB PEMETAAN AKUN GLOBAL#

1. Akses Menu:

• Buka sidebar navigasi: Keuangan & Akuntansi ➔ Pemetaan Akun COA (/dashboard/keuangan/pemetaan-akun).

2. Pilih Unit Usaha:

• Gunakan dropdown Pilih Unit / Entitas Bisnis di sudut kanan banner atas.
• Entitas dikelompokkan rapi per sektor: Aset Tetap, Holding Pusat, Ketapang, Peternakan Reguler, Pertanian, Ritel, USP, dan Manufaktur/Jasa.

3. Terapkan Rekomendasi Baku (1-Click Preset):

• Klik tombol ✨ Reset Rekomendasi. Seluruh dropdown akun akan otomatis terisi kode akun baku SAK EP dengan lencana hijau Standar (Kode Akun).

4. Periksa Kesiapan SAK EP (Readiness Meter):

• Pastikan indikator progress mencapai 100% (Seluruh Akun Terpetakan).

5. Simpan Konfigurasi:

• Klik tombol biru 💾 Simpan Pemetaan.
• Sistem akan menyimpan data ke tabel unit_account_mappings, menyinkronkan unit usaha, dan mencatat riwayat ke audit trail forensik BUMDes.

---

❓ 7. FAQ & TROUBLESHOOTING#

T: Mengapa sebelumnya saya tidak menemukan "Unit Peternakan" di dropdown pemilih unit? J: Pada versi awal, pengelompokan unit di dropdown menggunakan kata kunci teks sederhana (KTPG, TOKO, USP) yang melewatkan unit induk berkode BIO-LIV (Unit Peternakan) dan AGRO-IND (Unit Pertanian). Kini sistem telah diperbarui dengan pengelompokan hirarki relasional murni, sehingga Unit Peternakan tampil paling atas di grup "🐔 Unit Peternakan & Olahan Pakan (Reguler)".

T: Apakah jika saya mengubah akun pemetaan akan merusak transaksi yang sudah lewat? J: Tidak. Transaksi jurnal yang sudah terbit di masa lalu mengunci ID akun pada saat transaksi terjadi. Perubahan pemetaan hanya berlaku untuk transaksi baru yang digenerate oleh sistem ke depan.

---

🤖 8. KEBIJAKAN INTEGRITAS: SETELAH AKUN DIPETAKAN, DILARANG MENJURNAL MANUAL!#

[!CAUTION] TUJUAN PEMETAAN AKUN ADALAH UNTUK MENJALANKAN 100% AUTOMATIC JOURNALING! Begitu suatu unit usaha memiliki pemetaan akun SAK EP (100% Ready), seluruh modul operasional yang berinteraksi dengan unit tersebut (POS Kasir, Pembelian Stok, Daily Feeding, Panen Telur, DO Pakan, Transfer Kas RK, dan Tutup Buku) AKAN MENJURNAL SECARA OTOMATIS.

OPERATOR & PENGELOLA UNIT DILARANG MEMBUAT JURNAL MANUAL DI JURNAL UMUM (/jurnal/buat) UNTUK TRANSAKSI OPERASIONAL RUTIN. Pelanggaran terhadap larangan ini akan memicu:

1. Pencatatan Ganda (Double-Counting): Saldo buku besar tercatat ganda.
2. Selisih Audit Integritas Database: Nilai stok fisik gudang tidak cocok dengan saldo buku besar persediaan.
3. Kerusakan Neraca Konsolidasi: Saldo Rekening Koran (RK) tidak balance (zero-sum violation).

Jurnal manual hanya dibuka secara terbatas untuk Super Admin / Akuntan Utama dalam rangka koreksi audit tahunan resmi yang disahkan Berita Acara Pemeriksaan Fisik.

---

SISTEM SAKTI - Tata Kelola Keuangan Terintegrasi BUMDes Modern Berstandar SAK EP Terakhir Diperbarui: 11 September 2026 — Tim Pengembang & Divisi Keuangan ERP BUMDes Bolulango